L'argomento della tassazione dei pastori può risultare complesso e spesso sorgono molte domande in merito. In questa guida cercheremo di fornire una risposta esauriente su questa delicata questione.
La tassazione dei redditi, FICA e SECAM
Molti di noi sanno che quando si riceve uno stipendio da dipendente, bisogna pagare le tasse sul reddito e la FICA (Federal Insurance Contributions Act). Tuttavia, è importante ricordare che queste tasse sono separate e vanno destinate a diverse finalità.
Le tasse sul reddito possono variare dal 10% al 40% dello stipendio, a seconda dell'entità del reddito. Questi fondi vengono utilizzati dal governo per finanziare le spese pubbliche. Questa imposta è conosciuta come Federal Tax Withholding, o FTW.
La FICA è un'altra tassa che viene detratta dallo stipendio, ma a differenza delle tasse sul reddito, è destinata a finanziare i programmi di Medicare e di Sicurezza Sociale. La FICA corrisponde al 7,65% dello stipendio, di cui il 6,2% va alla Sicurezza Sociale e l'1,45% a Medicare.
È importante ricordare che quando si è dipendenti, l'azienda per cui si lavora contribuisce con la stessa percentuale alla Sicurezza Sociale e a Medicare. Pertanto, il totale che viene versato a questi programmi ammonta al 15,3% dello stipendio.
Se un pastore è considerato lavoratore autonomo, è comunque tenuto a versare il 15,3% del proprio reddito a Sicurezza Sociale e Medicare. Poiché non ha un datore di lavoro che contribuisce con la metà dell'importo, il pastore deve pagare l'imposta nota come Self-Employment Contributions Act (SECA). È importante notare che i fondi provenienti da SECA e FICA vengono destinati allo stesso scopo. Tuttavia, quando si è lavoratori autonomi, ci si aspetta di versare l'intero 15,3%. Nonostante il pastore paghi di più, può richiedere un rimborso del 7,65% in più che di solito viene versato da un datore di lavoro nella dichiarazione dei redditi. Pertanto, è possibile recuperare parte di quei fondi.
La distinzione tra essere considerati lavoratori autonomi o dipendenti
È importante fare una distinzione fondamentale quando si parla del lavoro dei pastori. Un pastore può essere considerato "lavoratore autonomo" per fini fiscali, ma non essere effettivamente un lavoratore autonomo. Ciò significa che il pastore è impiegato dalla chiesa, quindi non è considerato un lavoratore autonomo, ma è comunque tenuto a pagare l'imposta SECA. In quali circostanze si verificherebbe questa situazione? La risposta a questa domanda è il motivo per cui stiamo scrivendo questo articolo: parliamo dei ministri.
La doppia tassazione per i ministri
Come abbiamo menzionato in un nostro precedente articolo sull'indennità di abitazione, la maggior parte dei ministri ha una doppia tassazione. Ma cosa intendiamo con questo? Ricordiamoci che ci sono due tasse che vanno a due destinazioni diverse. L'imposta sul reddito va al governo per finanziare le spese pubbliche, mentre la FICA e la SECA vanno ai programmi di Sicurezza Sociale e Medicare. Per i ministri con doppia tassazione, ciò significa che agli occhi del governo essi pagano l'imposta sul reddito come un dipendente normale. Presenteranno una dichiarazione W-2 proprio come un amico che lavora in un bar Starbucks. Tuttavia, pagano la stessa aliquota verso Sicurezza Sociale e Medicare come farebbero i lavoratori autonomi. Le chiese sono esentate dal pagamento della tassa FICA, ma l'IRS richiede comunque il pagamento del 15,3% in totale, pertanto questa percentuale viene trattenuta dai ministri.
Esenzioni fiscali per i ministri
Per i ministri è possibile compilare un modulo (Form 4361) per ottenere l'esenzione dall'imposta SECA. Ciò significa che si può conservare il 15,3% che l'IRS avrebbe preso, per sempre. Tuttavia, poiché non si contribuisce alla Sicurezza Sociale, potrebbe essere un'opzione svantaggiosa per il futuro pensionamento.
Non tutti i ministri vengono approvati per il Form 4361. L'approvazione è concessa solo se si dimostra di essere contrari all'imposta SECA per motivi religiosi. Se si presenta la richiesta per ottenere un vantaggio finanziario o per investire il denaro per il proprio pensionamento anziché pagare la Sicurezza Sociale, la richiesta potrebbe non essere approvata.
Le informazioni sopra riportate si applicano solo allo stipendio che un pastore riceve dalla chiesa. Ma cosa succede per i servizi ministeriali aggiuntivi come matrimoni, funerali, discorsi, ecc., in cui i ministri vengono pagati oltre al loro stipendio regolare? L'unica differenza è che per quanto riguarda l'imposta sul reddito per questi servizi extra, si presenterà una dichiarazione 1099, la stessa che un lavoratore autonomo indipendente presenterebbe.
Conclusione
Ecco le informazioni sopra riportate riassunte in 4 punti:
- Per lo stipendio regolare, i pastori pagano l'aliquota SECA come un lavoratore autonomo.
- Per i servizi ministeriali aggiuntivi, i pastori pagano l'aliquota SECA come un lavoratore autonomo.
- Per la dichiarazione dei redditi dello stipendio regolare, i pastori presentano una dichiarazione W-2 fornita dalla chiesa.
- Per la dichiarazione dei redditi dei servizi ministeriali aggiuntivi, i pastori presentano una dichiarazione 1099 fornita dal cliente.
Speriamo che queste informazioni possano esserti utili. Inizialmente, la questione può sembrare confusa e spesso le risorse disponibili non sono così chiare come dovrebbero. Tuttavia, se hai ulteriori domande o hai bisogno di chiarimenti, non esitare a lasciare un commento o a contattarci direttamente. Se sei interessato a come l'indennità di abitazione si integra con la dichiarazione dei redditi, ti invitiamo a leggere il nostro articolo dedicato all'argomento.
Avviso legale
Questo articolo ha scopo puramente informativo e non intende sostituire il parere di un professionista qualificato in materia fiscale.
